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匯算清繳申報

提問者: 139****1600   向張莎提問   分類:稅務咨詢-申報辦稅   瀏覽 514 次   2019-05-10 05:46:22

老師請問下企業籌建期計提了折舊和人員費用折舊和人員費用一部分進入的管理費用-開辦費一部分進入了在建工程后期會資本化其中人員費用補充養老保險多提了我想請問的是1在期間費用明細表中這個開辦費填哪一欄還是填其他表中?2多提的補充養老保險要調增應納稅所得額么記得有規定說籌建期間開辦費不確認盈虧的吧?3超標準計提的補充養老保險計入了在建工程在籌建期怎么調整?超標準計入了開辦費用的補充養老保險怎么填寫填寫哪張表賬載金額和稅收金額怎么填寫?4籌建期間要不要填寫資產折舊攤銷及納稅調整明細表及職工薪酬支出及納稅調整明細表?謝謝

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張莎 2019-05-13 14:03:23
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張莎2019-05-13 14:02:42
上述問題要看你匯繳年度是單純的籌建期還是經營期與籌建期混合。若整個匯繳年度(2018年)全部為籌建期,還要看你的具體會計處理情況,是計入當期損益還是通過長期待攤費用進行歸集。 1、若當期計入損益,可將計入損益的開辦費填報在A104000期間費用明細表第25行“其他”項中,同時填報A105000納稅調整項目明細表第30行“其他”,此處注意,由于籌建期是不計算虧損年度的,可做全額的納稅調增處理。次年進入了經營期后,該開辦費可做一次性扣除,通過確認“A105000納稅調整項目明細表”第30行的稅收金額做納稅調減處理(長期待攤費用處理方式此處不做贅述) 政策依據:國稅函【2009】98號第九條“新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,但一經選定,不得改變。” 2、計入在建工程的超標補充養老保險,在結轉資產后,計入成本費用的當期通過A105080表進行納稅調整。

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